天池＆パートナーズ税理士事務所の評判｜国税OBが大切なあなたの資産をフルサポート

お客様のお困りごと・相談内容

被相続人は父、相続人は子である長男・養女であり相続財産には自宅、借地権、賃貸アパート、現預金、死亡保険金がありました。

高級住宅地の時価８億円超（相続税評価額３億円）の借地に自宅と賃貸アパートがあり、相続税を試算したところ２億円程度になることがわかったので、何か良い対策はないのかというご相談でした。

天池＆パートナーズ税理士事務所が提案した解決方法

当事務所と提携している不動産会社に依頼し、地主との交渉を経て、底地を約２億円で買い取る合意に至りました。この資金は借入金により調達しました。また、底地取得と同時にアパートの建替えを行い多額の再築費用や立退料を支出しましたが、これにより相続人への事業承継と相続対策が図られ、結果として相続税が約１億円まで減額できました。

税理士のコメント

対策により相続税の節税が図れたのは勿論のこと、相続人が引き継いだアパートは新築となり、大幅な家賃の値上げが可能となりました。これにより、相続後数十年間にわたり、改築や修繕の必要がなくなります。もしこの対策を講じなければ、相続後、古いアパートの低い家賃と修繕費により収益が見込めない不動産を相続人が引き継ぐことになっていたでしょう。

また、底地を買い取ったことで、小規模宅地等の特例が底地部分を含めて適用されるため、大きなメリットがありました。さらに、今後の地代や更新料の支払いに対する不安も解消されました。

お客様の声

銀行等に相談をしていたが、担当者が相続税対策についての知識や経験が浅いようで、経験と実績のある税理士に相談してよかったです。

お客様のお困りごと・相談内容

被相続人は母、相続人は長女・次女の2名、相続財産には自宅、空地、現預金がありました。都内郊外にある相続税評価額8千万円の空地（一部駐車場として利用）と自宅（相続税評価額5千万円）不動産を姉妹で相続するが、どのように相続したらよいのかわからず、お問い合わせいただきました。なお、姉妹ともそれぞれ自宅を有しており、相続した財産は数年以内に売却したいというご意向でした。

天池＆パートナーズ税理士事務所が提案した解決方法

このようなケースで選択肢として考えられるのは、空地と自宅のどちらかをそれぞれの相続人が単独で相続するか、または共同で相続するかです。単独相続の場合、それぞれの相続人がどちらの不動産を取得するかを決める必要があります。

共同相続の場合は、両方の不動産を共有することになりますが、その際にはそれぞれの不動産の時価の問題やについて合意が必要です。なお、相続した不動産を数年以内に売却するとのことですので、時価の算定で不公平が生じないように共同相続することをおすすめします。

相続された空地は、前面と裏面に道路があることから、前面と裏面にそれぞれ分割して相続した方が相続税の評価額が下がり、相続税の節税になるとアドバイスしました。

税理士のコメント

空地である不動産については、相続後の利用区分で評価するためどのように分割するかがとても重要です。勿論、利用実態や社会通念に反するような不合理な分割については国税庁の通達等で禁止されていますので、税務署に否認されないような分割をすることが肝要です。

お客様の声

先生が書かれた相続税の書籍を読んで、事務所に連絡をしたのですが、快く引き相続税の申告を受けて下さり、感謝いたしております。また、姉妹間の要望をよく聞いてくださり、的確なアドバイスを頂けたことにより相続後のトラブルが生じなかったことが何よりです。